Allgemeines
Die CVU ist eine
rechtlich selbständige Versorgungseinrichtung. Sie gewährt
grundsätzlich nur Leistungen der betrieblichen Altersversorgung
(Renten- und/oder Kapitalzusagen). Ihr können grundsätzlich
Arbeitgeber aller Branchen beitreten.
Der Arbeitgeber wird Mitglied der CVU und leistet sogenannte
Zuwendungen. Um die Leistungen der betrieblichen Altersversorgung
finanzieren zu können, schließt die CVU bei der Condor
Lebensversicherung Rückdeckungsverträge ab. Die zu leistenden
Zuwendungen und die Beiträge zu den Rückdeckungsversicherungen sind
dabei identisch.
Die CVU schließt für jeden Arbeitnehmer
zur Finanzierung der Altersvorsorge bei der Condor
Lebensversicherungs-AG eine Rückdeckungsversicherung ab.
Die Geschäftsbesorgung, d.h. die Verwaltung
der CVU, übernimmt die Condor Dienstleistungs-GmbH. Sie erhebt
dafür eine geringe jährliche Gebühr.
Der Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, die Versorgungen beim
Pensionssicherungsverein (PSV) gegen Insolvenz zu sichern.
Steuer- und Sozialversicherungsersparnisse
Sowohl die Zuwendungen als auch die Verwaltungsgebühr und der
Beitrag an den PSV sind für den Arbeitgeber in voller Höhe
Betriebsausgabe.
Für den Arbeitnehmer gelten die Zuwendungen nicht als
lohnsteuerlicher Zufluss und sind somit voll steuer- und
sozialversicherungsfrei. Werden die Zuwendungen im Rahmen einer
Entgeltumwandlung finanziert, so ist lediglich die
Sozialversicherungsfreiheit auf 4% der Beitragsbemessungsgrenze in
der gesetzlichen Rentenversicherung (West) begrenzt. Erst die
Leistung ist nach § 19 EStG einkommensteuerpflichtig. Bei
einmaligen Kapitalleistungen greift gegebenenfalls die
sogenannte Fünftelungsregelung gemäß § 34 EStG.
Finanzierung
Die Zuwendungen können wahlweise vom Arbeitnehmer per Entgeltumwandlung, vom Arbeitgeber oder auch von beiden
gemeinsam finanziert werden.
Zielgruppen
Die Versorgung über die CVU ist besonders für
Personengruppen geeignet, die einen hohen Versorgungsbedarf haben,
der nicht oder nur begrenzt über eine Direktversicherung oder
Pensionskasse gedeckt werden kann. Dazu gehören z.B.
Gesellschafter-Geschäftsführer oder leitende Angestellte.
Die Vorteile
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Ggf. Sozialversicherungsersparnisse
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Bilanzneutralität (Steuerbilanz)
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Breites Tarifangebot bei Condor
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